遞延稅項意思

遞延稅項（Deferred Tax）是指由於企業當前納稅與按照會計準則計算的應稅所得之間的差異，導致企業需要在未來期間繳納或回收的稅款。這種差異通常是由於會計準則和稅法之間的差異所引起的，例如：

會計折舊與稅務折舊的差異：企業在會計上可能使用加速折舊法來計算折舊費用，而在稅務上可能使用直線折舊法。這會導致當期會計利潤與稅務利潤不同，從而產生遞延稅項。
會計收入與稅務收入的差異：例如，企業可能會在會計上確認收入，但根據稅法規定，該收入可能需要在未來期間才被稅務機關認可。這種差異也會導致遞延稅項。
無形資產的攤銷：企業在會計上可能會對某些無形資產進行攤銷，但在稅務上可能不允許攤銷，這也會導致遞延稅項。

遞延稅項可以分為遞延稅負債和遞延稅資產。

遞延稅負債（Deferred Tax Liability）：當企業的會計利潤高於稅務利潤時，會導致未來期間需要繳納的稅款增加，這部分差異會記錄為遞延稅負債。
遞延稅資產（Deferred Tax Asset）：當企業的會計利潤低於稅務利潤時，會導致未來期間需要繳納的稅款減少，這部分差異會記錄為遞延稅資產。

遞延稅項的計算通常基於未來期間預計的稅率，並在資產負債表中作為非流動項目進行披露。它們對企業的財務報表有重要影響，因為它們可以影響企業的淨利潤、股東權益和財務槓桿。