遞延所得稅意思

遞延所得稅（Deferred Tax）是指由於企業當前應稅所得與會計利潤之間的差異，導致企業在未來期間需要支付或回收的所得稅。這種差異通常是由於企業在會計上和稅法上對某些項目（如折舊、攤銷、無形資產攤銷、稅收優惠、會計估計等）的處理不同而產生的。

遞延所得稅可以分為遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability）和遞延所得稅資產（Deferred Tax Asset）兩種類型：

遞延所得稅負債：當企業的會計利潤高於應稅所得時，會產生遞延所得稅負債。這意味著企業在未來期間需要支付更多的所得稅。例如，如果企業在會計上採用加速折舊，而稅法上採用直線折舊，那麼當期會計利潤會減少，但稅法上的應稅所得不會減少，這會導致遞延所得稅負債的產生。
遞延所得稅資產：當企業的會計利潤低於應稅所得時，會產生遞延所得稅資產。這意味著企業在未來期間可以回收一些已經支付的所得稅。例如，如果企業在稅法上可以享受某些稅收優惠，導致當期應稅所得減少，但會計利潤沒有變化，這會導致遞延所得稅資產的產生。

遞延所得稅的計量是基於未來期間預計的稅率，並且需要按照通用的會計準則（如國際財務報告準則或美國通用會計準則）進行確認和計量。遞延所得稅的影響會在企業的財務報表中反映，特別是在資產負債表中，作為非流動負債或資產的一部分。

遞延所得稅的目的是提供一個更準確的稅務負擔現金流量預測，並反映企業在特定時間點的實際稅務狀況。它有助於投資者和分析師更好地理解企業的財務狀況和未來的稅務負擔。